Novo Nordisk er en dansk folkeaktie og samtidig blevet Europas mest værdifulde selskab, målt på markedsværdi. Og havde du købte aktier i Novo Nordisk for 20.000 kr. i 2003, vil de her 20 år senere, være vokset til (og hold nu fast) 1.607.000 kr.
Men inden du trykker på salgsknappen, bør du dog tænke dig om en ekstra gang. Det kan nemlig have betydning for, hvor meget du skal – eller ikke skal – betale i skat.
Som eksemplet viser, så har Novo Nordisk aktien, og mange andre danske aktier, over en længere periode leveret flotte afkast. Ønsker du at realisere nogle af avancerne, skal du dog tænke dig om, hvis du ønsker, at mest muligt skal ende i din egen lomme. Når du sælger, og dermed realiserer nogle avancer, skal du nemlig betale skat.
Hvis du ikke skal bruge pengene med det samme, er det en fordel at sælge lidt løbende.
Aktieavancer beskattes med 27 pct. op til en progressionsgrænse på 58.900 kr. (2023-niveau), mens aktieavancer herudover beskattes med 42 pct. Progressionsgrænsen er dobbelt for ægtefæller. Vælger man at realisere lidt hvert år, er det således muligt at anvende den lave beskatning på 27 pct., som omfatter aktieudbytte og aktieavancer.
Viser cpr-nummeret at man har nogle år på bagen, og skal man ikke bruge pengene, så er det værd at tænke sig ekstra godt om.
Ender aktierne i et dødsbo, fritages boet for beskatning af aktieavancerne, såfremt dødsboets samlede aktiver og nettoformue ikke overstiger en beløbsgrænse på 3.160.900 kr. (2023-niveau). Beløbsgrænsen fordobles til 6.321.800 kr., hvis afdøde sad i uskiftet bo.
Har man aktiver eller en nettoformue, som ikke overstiger grænsen for et skattefrit dødsbo, og skal man ikke bruge pengene, er det muligt at vente med at realisere aktieavancer og i stedet lade dødsboet realisere aktierne. På den måde kan man efterlade mere til arvingerne.
Er boet skattefrit, bortfalder de skatter, som afdøde ellers skulle have betalt ved salg af sine aktiver i levende live. Ligger formuen lidt over beløbsgrænsen, kan det derfor være en god idé at reducere formuen, så ens arvinger kan opnå en større arv.
Må man det, tænker du måske? Og ja, det må man. Den form for skatteplanlægning blev i en dom anerkendt af Højesteret.
Formueoptimeringer med henblik på at sikre skattefrihed ved død kan ske ved eksempelvis at give gaver.
Det kan fx ske ved at give pengegaver, mens man lever, og således nøjes med at betale en gaveafgift på 15% af det afgiftspligtige beløb. Og der kan være mange penge at spare ved et skattefrit bo. Tager vi udgangspunkt i det indledende eksempel med Novo Nordisk, så vil man på denne måde undgå at betale skat af de store kursgevinster – svarende til en besparelse på 658.000 kr. for investeringen i Novo Nordisk.
