Nu viser kalenderen december måned og 2022 lakker mod enden. Inden året er omme er her fire ting man bør overveje – der kan nemlig være mange penge at spare.
1. Styrk pensionsopsparingen og undgå restskat
Er man i den situation, at man med stor sandsynlighed skal betale restskat, kan det være en fordel at indbetale et beløb som frivillig restskat, eller indskyde ekstra på en fradragsberettiget pensionsordning.
a. Indbetaling af frivillig restskat. Er det muligt at undvære pengene i år, kan man indbetale en frivillig skat, og dermed undgå at betale renter til SKAT. De præcise rentesatser kendes ikke endnu, men vi forventer at de ligger lidt over niveauet sidste år. Sidste år skulle man betale 1,7 procent i dag-til-dag rente af restskat, som blev indbetalt efter årsskiftet men senest 1. juli.
b. Styrk pensionsordningen og nedbring restskat helt eller delvist. Indbetaler man ekstra på en fradragsberettiget pensionsordning, fx ratepension og livsvarig livrente, opnår man større fradrag, og dermed en nedbringelse af eventuel restskat.
- Man betaler topskat på ca. 52%
- Regner med at skulle betale en restskat på 7.000 kr.
- Indbetal 14.600 kr. ekstra på en fradragsberettiget pensionsopsparing, så opnår man et fradrag til en værdi af 7.000 kr.
Konklusion: Værdien af fradraget på 7.000 kr. udligner på den måde restskatten på 7.000 kr. På den måde har man styrket sin pensionsopsparing med yderligere 14.600 kr. og undgår samtidig at skulle betale en restskat.
2. Ekstra indbetaling på pension
Er der en økonomisk buffer at trække på, kan det give god mening og indbetale lidt ekstra på pensionen.
Topskat. Betaler man topskat kan det give rigtig god mening at lave en ekstra indbetaling i år. Ved at indbetale på en fradragsberettiget pensionsopsparing, fx ratepension og livsvarig livrente, kan man få fradrag i topskatten, og når pengene skal udbetales som pensionist, sker det til bundskat, såfremt udbetalingerne holder sig under niveauet for topskat.
Bundskat. Betaler man bundskat kan det også give rigtig god mening at indbetale ekstra på en pensionsopsparing. Det er muligt at få fradrag for indbetalingen, og det afkast, som man får på pensionsordningen, beskattes kun med 15,3 procent i pensionsafkastskat.
- Der er mindre end 15 år til folkepensionsalderen
- Er i arbejde og betaler bundskat på ca. 37%
- Indbetaler ekstra 10.000 kr. på en fradragsberettiget pensionsopsparing
- Det giver et skattefradrag på 3.700 kr. (37% af 10.000 kr.)
- Derudover et ekstra skattefradrag fordi der e rmindre end 15 år til folkepensionsalderen på 825 kr. (10.000 kr x 32% x 25,8%)
Konklusion: Man kan styrke sin pensionsopsparing med 10.000 kr. og samtidig få reduceret sin skat med 4.525 kr.
- Aldersopsparing. Alle danskere kan indbetale op til 5.500 kr. om året på en aldersopsparing. Det lyder måske ikke af meget, men det har den fordel, at et eventuelt afkast kun bliver beskattet med 15,3%
- Har man 5 år eller mindre til folkepensionsalderen, kan man indbetale et større beløb på op til 54.200 kr. om året, medmindre man allerede er begyndt at få udbetalt pension fra andre pensionsordninger. Fx ratepension eller livrente, efter 1. april 2018. Indbetaling på en aldersopsparing er ikke fradragsberettiget, men til gengæld er opsparingen afgiftsfri ved udbetaling.
- Ratepension. Det er muligt, med fuldt fradrag, at indbetale op til 59.200 kr. om året på en ratepension. Indbetalingen udløser et fradrag i skatten her og nu, men der skal betales personlig indkomstskat når pengene senere udbetales. Eventuelt afkast beskattes med 15,3%.
- Privat livsvarig pension. På en privat livsvarig pension kan man, med fuldt fradrag, indbetale op til 54.500 kr. om året. Det er muligt at indbetale mere, men ønsker man det, er det en god ide at kontakte en rådgiver for yderligere rådgivning. Eventuelt afkast beskattes med 15,3% og der skal betales personlig indkomstskat når pengene udbetales.
- Arbejdsgiveradministreret livsvarig pension. På en arbejdsgiveradministreret livsarig pension kan man indbetale alt det man vil. Dog skal det kunne indeholdes i resten af årets løn. Indbetalingen udløser et fradrag i skatten her og nu, men der skal betales personlig indkomstskat når pengene udbetales. Også her beskattes et afkast med 15,3%.
- Selvstændig med et pesonlig drevet selskab - dvs. gælder ikke selskabsformer som fx ApS og A/S. Er man selvstændig, har man mulighed for at indbetale op til 30% af årets overskud på en livsvarig pension og få fuldt fradrag. På denne måde har man mulighed for at foretage store indbetalinger. Eventuelt afkast beskattes med 15,3%.
3. Giv pengegaver til familien
Har man mulighed for at være ekstra gavmild her sidst på året, kan man give afgiftsfrie gavebeløb for op til 69.500 kroner til børn, børnebørn, oldebørn og tipoldebørn om året.
Derudover kan man give svigerbørn – kræver dog de er gift – op til 24.300 kroner om året.
Det afgiftsfri beløb er per person per kalenderår.
Giver man mere end grænsen for afgiftsfrit gavebeløb, skal der betales en gaveafgift på 15 procent, af det beløb som overstiger det skattefrie gavebeløb.
4. Giv aktieporteføljen et nytårstjek – og reducer skatten
Det er en god idé at sætte sig ind i reglerne for beskatning af børsnoterede aktier og aktiefonde. Det kan nemlig være med til at reducere skattebetalingen, som jo er baseret på, hvad man har realiseret i løbet af året.
Aktieindkomst
Hvert år beregner SKAT aktieskatten ud fra den samlede sum af udbytter og realiserede gevinster og tab. Så har man fx solgt aktier eller aktiefonde med en gevinst på 60.000 kr., og solgt andre aktier eller aktiefonde med et tab på 20.000 kr., skal der kun betales skat af forskellen på de 40.000 kr.
Og er summen af udbytter og realiserede gevinster og tab under 57.200 kr., betaler man 27 procent i skat. Tjener man mere end 57.200 kr. i år, skal man af det beløb der overstiger 57.200 kr., betale 42 procent i skat.
Er det samlede tab i år større end den samlede gevinst, overføres det tab man ikke “bruger” i al fremtid. Det betyder, at hvis man har positiv aktieindkomst næste år, vil det kunne modregnes i tabet fra i år.
Aktieindkomst op til 57.200 kr. til 27% i skat
Aktieindkomst over 57.200 kr. til 42% i skat
Det er altså en god idé at tjekke, om man har tabsgivende aktier i sin portefølje, som man ikke tror på i det lange løb, og skille sig af med dem for at kunne modregne tabet i år.
Lagerbeskattede fonde
Har man lagerbeskattede fonde som fx ETF-fonde (Exchange Traded Fund) i porteføljen, skal man være opmærksom på, at man får en skatteregning eller fradrag hvert år ved årets udgang - også selvom man ikke har solgt ETF’en. Det er dermed ikke muligt at planlægge skatten på en lagerbeskattet fond, fordi man bliver afregnet skat hvert eneste år – uanset om man har solgt eller ej.
SKAT har lavet en positivliste – klik her. Fremgår den lagerbeskattede aktiefond på listen, bliver gevinsten eller tab beskattet som aktieindkomst i stedet for kapitalindkomst. Gevinsterne eller tabene tæller således med i det samlede regnestykke for aktieindkomsten.
Udbytter
Når man beregner aktieindkomsten i årets løb, skal man være opmærksom på, at udbytter går med i beregningen. Og når man får udbytte fra en børsnoteret aktie skal man være opmærksom på, at banken allerede har trukket 27 procent aconto i aktieskat – det er altså et nettobeløb der går ind på kontoen fra udbytterne.
